Выбираем систему налогообложения

Главная \ СПРАВОЧНАЯ \ РЕГИСТРАЦИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИП \ Выбираем систему налогообложения

Общий режим налогообложения

slide-19

Общая система налогообложения (ОСНО) обязательна к применению теми налогоплательщиками, которые по роду деятельности не могут применять специальные режимы налогообложения или по каким-то причинам не хотят этого делать.

При общем режиме налогообложения уплачиваются следующие основные налоги:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС) (в общем случае ставка 18% с реализации);
  • Налог на имущество (в общем случае ставка до 2,2% со стоимости имущества в отношении организаций, и до 2% в отношении ИП));
  • Налог на прибыль организаций (в общем случае ставка 20% с прибыли);
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении деятельности ИП (в общем случае ставка 13% с дохода, уменьшенного на профвычеты).

До принятия решения о регистрации организации на общем режиме, следует определиться - регистрировать ООО или все же ограничиться статусом индивидуального предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель

Общество с ограниченной ответственностью

Простая и недорогая регистрация, которую легко осуществить самостоятельно

Регистрация дороже, пакет документов больше 

Регистрация происходит по месту жительства физического лица, нет необходимости в юридическом адресе и аренде офиса

Для начала ведения бизнеса нужен юридический адрес, для чего надо иметь или арендовать помещение для офиса. Регистрация ООО по домашнему адресу учредителя или руководителя также возможна

Регистрируется только на одно физическое лицо, частичный выход из ИП невозможен

Может быть зарегистрировано как на одного, так и на несколько учредителей (до 50 лиц), как на физических, так и на юридических лиц. Выход одного из учредителей или участников не прекращает деятельность ООО. Состав учредителей может меняться, доли могут отчуждаться

Можно начинать деятельность, не имея уставного капитала

Не позднее 4-х месяцев после регистрации необходимо внести уставный капитал, минимальный размер которого составляет 10 тыс. рублей

Доступны не все виды деятельности, в частности, есть запрет на производство и продажу алкоголя

Доступны все разрешенные виды деятельности

Штрафы за многие административные правонарушения в среднем в 10 раз меньше, чем для юрлиц

Штрафы существенно выше, чем у ИП, могут налагаться и на ООО, и на руководителей

Не обязаны вести бухучет, больше выбор режимов налогообложения

Обязаны вести бухгалтерский учет

Может вести деятельность в любом регионе РФ, независимо от места проживания. 

При ведении деятельности не по месту регистрации юридического адреса надо создавать обособленные подразделения

Распоряжаться средствами ИП можно на свое усмотрение, при условии своевременной уплаты налогов

Может получить прибыль от бизнеса только в виде дивидендов или зарплаты (если учредитель или участник работает на своей фирме)

Необходимо платить обязательные страховые взносы за себя, независимо от того, ведется ли деятельность и прибыльна ли она

Если деятельность приостановлена, на балансе нет имущества, и зарплаты работникам не начисляются, то нет обязательных выплат

Участие в тендерах и аукционах может быть ограничено допуском только участников юридических лиц

Ограничений для участия в тендерах и аукционах, связанных с организационноправовой формой, нет

Невозможно привлечь дополнительные инвестиции в чистом виде, а только виде заемных средств или неофициально

Привлекательнее для инвесторов, т.к. их можно ввести в состав учредителей

Достаточно просто прекратить свою деятельность

Ликвидация ООО – сложный, долгий и дорогой процесс, но фирму можно и просто продать другим участникам

Претензии к ИП, в пределах срока исковой давности, могут предъявляться и после его закрытия. По налогам и страховым взносам срок давности не действует, т.е. долг будет висеть до его погашения

Претензии к юридическим лицам после их ликвидации уже невозможны. Возможно предъявление исков по субсидиарной (дополнительной) ответственности к участникам ООО в процессе его банкротства

 

 

Отчетность ИП на ОСНО с работниками 

Отчетность ООО на ОСНО с работниками 

В ФНС:

 

В ФСС:

  • Форма 4-ФСС (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

 

В ПФР:

  • СЗВ-М (ежемесячно);
  • СЗВ-СТАЖ (ежегодно и при выходе работника на пенсию).

В ФНС:

 

В ФСС:

  • Форма 4-ФСС (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

В ПФР:

  • СЗВ-М (ежемесячно);
  • СЗВ-СТАЖ (ежегодно и при выходе работника на пенсию).

Отчетность ИП на ОСНО без работников 

Отчетность ООО на ОСНО без работников 

В ФНС:

  • Декларация по НДС (раз в квартал);
  • Декларация 3-НДФЛ (раз в год);
  • Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода).

В ФНС:

В ФСС:

  • Форма 4-ФСС (за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

В ПФР:

  • СЗВ-М (ежемесячно);
  • СЗВ-СТАЖ (ежегодно и при выходе работника на пенсию).

 

Специальные режимы налогообложения

Zayavlenie-na-USN-pri-registratsii-IP-vybor-nalogooblozheniyaК специальным режимам относятся, в частности, упрощённая система налогообложения (УСН) и единый налог на вменённый доход (ЕНВД).  Также ИП могут применять патентную систему налогообложения (ПСН). Как правильно выбрать систему налогообложения из спецрежимов?

В первую очередь необходимо чётко определить вид деятельности своего бизнеса. Затем нужно ознакомиться с условиями применения каждого режима, выделить преимущества и выбрать для себя оптимальный вариант.

Упрощённая система налогообложения

При работе на упрощённой системе организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущества, НДС за рядом исключений; индивидуальные предприниматели - от уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц,  НДС за рядом исключений.

При этом УСН (по аналогии с ОСНО) действует в отношении всей деятельности организации (ИП). Применение УСН носит добровольный характер.

Установлены следующие ограничения для перехода на УСН:

Для организаций

  •  Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2018 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2019 года, составляет 112,5 млн руб.;

  • остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября текущего года (года, в котором организация подает в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН), определяемая по данным бухучета, не должна превышать 150 млн руб.

Лимит по УСН на 2018 год в части общей величины годового дохода будет применяться до 2021 года, не подвергаясь индексации.

Исключения:

  • ограничение по доходам не распространяется на организации, применяющие только спецрежим в виде ЕНВД;

Кроме того, не вправе перейти на УСН организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ. В частности, это:

  • организации, занимающиеся определенными видами деятельности (банки, страховщики, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды и т.д.) или имеющие определенный статус (казенные и бюджетные учреждения, иностранные организации);
  • организации с долей участия других организаций более 25 процентов;
  • организации, перешедшие на уплату ЕСХН;
  • организации, имеющие филиалы.

Для ИП

В отличие от организаций индивидуальные предприниматели могут переходить на УСН независимо от размера полученных доходов и остаточной стоимости основных средств.

Не вправе перейти на УСН следующие индивидуальные предприниматели:
– занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых);
– перешедшие на уплату ЕСХН.

Однако после перехода на УСН индивидуальные предприниматели, как и организации, если они не хотят потерять право на применение УСН, наряду с соблюдением вышеуказанных требований должны соблюдать другие ограничения.

Установлены следующие основные ставки на УСН:

  • 6% при условии, что объектом налогообложения являются доходы (при этом уменьшить налог можно на ряд вычетов);
  • 15% при условии, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

В соответствии с Федеральным законм № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 года, все организации, применяющие УСН, должны вести бухгалтерский учёт.

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождены от ведения бухучёта.

Единый налог на вменённый налог

Организации, работающие на ЕНВД, не уплачивают налог на прибыль, НДС, налог на имущество за рядом исключений; индивидуальные предприниматели - НДФЛ, НДС, налог на имущество физлиц за рядом исключений.
При этом ЕНВД применяется только в отношении определенных видов деятельности организации (ИП) и только на территории, где введен этот сперцежим. Применение ЕНВД носит добровольный характер. Виды деятельности, которые облагаются ЕНВД, представлены
здесь.

Установлены следующие ограничения в отношении плательщиков на ЕНВД:

  • средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек;
  • организация не является крупнейшим налогоплательщиком;
  • доля участия в организации других организаций на конец налогового периода не превышает 25 процентов;
  • деятельность, подпадающая под ЕНВД, ведется за рамками договора простого товарищества (договора доверительного управления имуществом);
  • в отношении вида деятельности, подпадающего под ЕНВД, на территории соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) не установлен торговый сбор.

Установлена основная ставка на ЕНВД: 15% с вмененного дохода (не зависящего от фактических результатов деятельности). При этом уменьшить налог можно на ряд вычетов.

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА

maxresdefault

Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

Какие преимущества патента для ИП?

Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты. При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет. Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

Для расчета стоимости патента можно воспользоваться бесплатным сервисом на сайте ИФНС ссылка

Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности. 

Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения

Какие требования к получению патента для ИП?

Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

Каков срок действия патента для ИП?

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года. 

 

Теги ЕНВД патент УСН переход на УСН 2018 выбор Выбор системы налогообложения ОСНО