Оформление кассовых документов у ИП на УСН в 2018 году

Главная \ СПРАВОЧНАЯ \ СТАТЬИ \ Оформление кассовых документов у ИП на УСН и ЕНВД в 2018 году
Оформление кассовых документов у ИП на УСН и ЕНВД в 2018 году

Принципы упрощённой системы налогообложения основываются на поддержке и стимулировании развития малых предприятий и ИП с помощью снижения затрат на бухучёт, а также упрощения отчётности перед органами налоговой службы, понижение налоговой нагрузки. УСН заменяет несколько налогов, такие как налог на прибыли и НДС, одним платежом.

К преимуществам системы относятся:

  • снижение платежей в бюджет;
  • только одна декларация;
  • упрощён бухучёт.

К недостаткам можно отнести:

  • наличие критериев, которым необходимо соответствовать, чтобы сохранить право применения;
  • если ИП утратил право применения, потребуется полностью восстанавливать учёт за весь период нахождения на УСН;
  • невозможность работы с НДС;
  • ограниченное число расходов на уменьшение платежа.

ИП на УСН должен:

  1. Соблюдать кассовую дисциплину.
  2. Выполнить требования по установке онлайн-кассы.
  3. Осуществлять учёт полученной выручки и осуществлённых затрат (вносятся в КУДиР).

Особенности кассовых операций у ИП.

blog-3-fz-54

Для ИП предусмотрен упрощённый порядок ведения кассовой дисциплины, который в то же время, имеет свои особенности. Так, не обязательно иметь кассовую книгу, которая предназначена для учёта юридическими лицами наличных средств, поступающих в кассу и выдаваемых из неё. Однако, в связи с тем, что предприниматели имеют право выбирать режим налогообложения, каждый из них предусматривает строго фиксированный формат отчётности. Так, если форма налогообложения предусматривает ведение КУДиР, то заполнение кассовой книги не требуется.

Действующим законодательством установлен перечень целей расходования поступивших в кассу наличных денег (п. 2 Указания № 3073-У от 07.10.2013):

  • оплата товаров (работ, услуг);
  • выдача наличных денег на личные нужды ИП, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • выплата работникам заработной платы; выплаты социального характера (например, материальную помощь, пособие и т.д.);
  • выплаты страховых возмещений по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами; выдача наличных денег работникам под отчет; возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, не выполненные работы, не оказанные услуги.

Наличные расчеты в рамках одного договора разрешаются в размере, не превышающем 100 тысяч рублей (п.6 Указания № 3073-У).


Без учета указанного выше предельного размера расчетов наличными денежные средства выдаются на следующие цели:

  • выплаты работникам заработной платы;
  • выплаты социального характера;
  • на личные нужды ИП, не связанные с предпринимательской деятельностью;
  • работникам под отчет.

Подтверждать полученную выручку при ведении учёта бездокументарным способом, возможно Z-отчётами (если используется ККТ), БСО (бланки строгой отчётности). Выдачу зарплаты требуется оформлять платёжной ведомостью формы №Т-53 или расчётно-платёжной ведомостью формой №Т-49.

Оформляются операции с наличными деньгами следующими бланками:

  • приходный кассовый ордер;
  • расходный кассовый ордер;
  • кассовая книга;
  • книга учёта денежных средств;
  • платёжная, расчётно-платёжная ведомость.

Вышеперечисленные документы должны заверяться подписью предпринимателя, электронные документы – электронной. Проводить операции по кассе может кассовый работник, на которого возложены подобные обязательства. ИП может выполнять подобную функцию самостоятельно.

Предпринимателям предоставлено право не составлять расходные (РКО) и приходные (ПКО) кассовые ордера и, как следствие, не вести кассовую книгу (подп. 4.1 и 4.6 п. 4 Указания № 3210-У). Нормы законодательства разрешают осуществлять бездокументарное движение наличных денежных средств.


ВНИМАНИЕ!!!! Отказ от составления РКО и ПКО увеличивает риск возможного злоупотребления служебным положением должностными лицами. Отказ от ведения кассовых документов является обоснованным в случае отсутствия наемных сотрудников или партнеров по бизнесу.

Если ИП ведет учет в обычной бухгалтерской программе, ориентированной на организации, а в большинстве таких программ кассовый учет строится на основе заполнения ПКО и РКО, то он должен оформлять их в полном соответствием с нормами и правилами Указания ЦБ РФ. Кассовую книгу можно не вести, а оформленные кассовые ордера будут вписаны в книгу учета доходов и расходов.



Если требуется выдать наличные под отчёт работнику на погашение хозяйственных расходов, важно сделать это правильно. Предпринимателю необходимо заранее определить список таких работников, максимальное ограничение по сумме, а также предельный срок для исполнения. Сотруднику необходимо в трёхдневный срок после завершения периода, выделенного на осуществление операций, подать авансовый отчёт и приложить к нему первичные документы, которые являются основанием осуществлённых расходов.

Контроль над исполнением кассовой дисциплины осуществляется органами налоговой инспекции. Немаловажную роль играет лимит кассы. Стоит отметить, что предприниматели имеют право не устанавливать лимиты кассы.

Государство не вводит ограничений по количеству ККМ, находящихся в эксплуатации ИП. Весь объём выручки, заработанной за смену, должен быть обязательно проведён через кассу. ИП должны будут перейти на применение онлайн-касс, целью которых является оперативная передача данных в ИФНС.

Аппараты, применяемые с 2018 года, должны обязательно соответствовать критериям:

  • касса поставлена на налоговый учёт;
  • на корпусе присутствует заводской номер;
  • оборудована фискальным накопителем;
  • имеет часы, отображающие реальное время;
  • оснащены функцией проверки контрольного числа регистрационного номера ККТ;
  • имеет функцию печати и передачи фискальных документов в электронном виде;
  • оперативно выдаёт сведения об ошибках или нарушениях передачи данных фискальному оператору, а также иных неполадках;
  • позволяет принимать информацию о размере платежа от платёжного терминала;
  • не позволяет сформировать чек, который содержит свыше одного признака расчёта;
  • позволяет напечатать двумерный QR-код на чеке (БСО);
  • имеет возможность сформировать отчётность о текущем состоянии расчётов для оперативного предъявления инспектору;
  • позволяет осуществить поиск любого документа по номеру, а также распечатать его и передать электронно.

Все модели, которые соответствуют требованиям, органы ФНС заносят в реестры ККТ, а также фискальных накопителей.

Использование онлайн-касс позволяет не заполнять:

  • отчёт кассира;
  • журнал кассира;
  • журнал показаний счётчиков ККМ;
  • акт возвращённых средств покупателям.

Стоит отметить, что эти документы не имели отношения к кассовой дисциплине. С приходом ККТ нового поколения, работа кассиров значительно упростилась.


Приходно-кассовые ордера хранятся 5 лет. Это позволяет избежать дополнительных издержек и различных рисков.


Нужна ли касса для ИП на ЕНВД

Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД имеет ряд особенностей. Так, не существует законов, обязывающих плательщиков вменённого налога использовать ККМ при работе с наличными средствами, при условии оформления бланка строгой отчётности (БСО). При этом выдача бланков может производиться ИП только при расчётах наличными.

Производить расчеты без применения ККТ могут ИП, оказывающие услуги физическим лицам. Подробный перечень видов деятельности представлен в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ:

  • реализация журнальной и газетной продукции (через киоски), а также сопутствующих им товаров, при условии, что доля продажи журналов и газет не меньше 50% от оборота. Учёт суммы выручки от основного товара и сопутствующего ведётся раздельно;
  • реализация ценных бумаг;
  • реализация проездных билетов кондукторами в транспорте;
  • организация питания для учащихся и работников образовательных учреждений;
  • реализация товара на ярмарках, розничных рынках, выставочных комплексах, а также иных ресурсах, предназначенных для торговли, кроме магазинов, киосков, автофургонов и др. объектов, находящихся здесь же, обеспечивающих показ и сохранность товаров;
  • разносная торговля продукцией различных категорий;
  • реализация мороженого через киоски, а также напитками на розлив;
  • реализация кваса, молока, растительного масла, рыбы, керосина, овощей через автоцистерны;
  • деятельность по приёму у граждан утильсырья, стеклопосуды (кроме металлолома, цветных металлов, драг. камней);
  • деятельность по ремонту обуви, изготовлению ключей;
  • услуги по оказанию ухода, а также присмотра за инвалидами, престарелыми, детьми;
  • торговля изделиями, относящимися к народному художественному промыслу;
  • распил дров, обработка огородов;
  • услуги носильщика;
  • сдача в аренду имущества на правах собственника.

Предприниматели, которые осуществляют деятельность в удалённых регионах и труднодоступных местах (что фиксируется соответствующими перечнями), вправе не применять ККМ при условии обязательной выдачи клиентам по требованию документов, которые подтверждают факт расчётов. Документ должен содержать наименование, порядковый номер, реквизиты ИП, подпись лица, который произвёл выдачу.

Стоит отметить, что возможность не применять ККМ для ИП на ЕНВД была предусмотрена Законом до 01.07.2018. После этой даты, все предприниматели, работающие в сфере торговли или общественного питания, применяющим труд наёмных работников, обязаны начать использовать онлайн-ККТ с фискальным накопителем.

Законом 337-ФЗ, подписанным президентом РФ 27.11.2017, внесены изменения в Закон № 390 ФЗ от 03.06.2016 года. Согласно этих изменений до 01.07.2019 года ККТ можно не применять:

  • плательщикам ЕНВД, оказывающим бытовые услуги населению;
  • плательщикам ПСН, оказывающим бытовые услуги населению;
  • организациям и ИП, которые выполняют работы по заказам населения или оказывают услуги населению (за исключением услуг общепита с привлечением наемных работников).

Всем этим трем категориям разрешено использование соответствующих бланков строгой отчетности (БСО) вместо кассовых чеков. С основными требованиями к БСО и чекам ККТ можно ознакомиться в статье "Обязательные реквизиты кассового чека и БСО в 2018 году"

Если осуществить установку, не дожидаясь предельного срока, то можно получить ряд преимуществ:

  • удобство и простоту расчётов;
  • упрощение инвентаризации;
  • снижение числа ошибок продавцов;
  • оперативность обслуживания клиентов;
  • экономия на печати БСО;
  • возможность предоставления чека покупателю с развёрнутой информацией о продавце, что повышает лояльность клиентов.

Помимо этого, ИП имеют право получить налоговый вычет 18 000 рублей по каждой кассе. В сумму входят расходы на приобретение и установку. ККТ должна быть приобретена до 01.07.2018 года.


Совет Федерации одобрил ряд поправок в Закон о ККТ. Это значит, что в скором времени поправочный закон будет официально опубликован и вступит в силу. Так что бизнесменам пора готовиться к грядущим переменам.

Источник: Законопроект № 344028-7

Прежде всего, устранена неопределенность в вопросе необходимости применения ККТ при расчетах с физлицами-не ИП по безналу. Согласно новой редакции Закона о ККТ, организации и ИП обязаны пробивать чек при любых безналичных расчетах с «физиками» (то есть и при оплате посредством банковских карт, и при переводе денег через банк платежкой). Правда, как раз по платежам, перечисляемым «физиками» через банк при помощи платежного поручения, вводится отсрочка. Не пробивать кассовый чек и не выдавать БСО на такие оплаты организации и предприниматели могут до 01.07.2019.


804917593129686-768x511

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины в 2018 году

Каждый предприниматель, в ходе финансово-хозяйственной деятельности осуществляющий расчёты с покупателями наличными или банковскими картами, обязан вручать клиентам чек из зарегистрированного согласно нормам закона кассового аппарата. Вести деятельность без кассового аппарата запрещено.

Чек выдаётся когда:

  1. Кассиром реализован товар.
  2. Клиенту оказана услуга.
  3. Клиентом получена услуга, которую он ранее заказал.

Если вышеперечисленные операции осуществлены, а документ, подтверждающий покупку, не выдан клиенту, то на ИП будет возложен штраф. Осуществляя контрольную функцию, органы налоговой инспекции производят мониторинг расчётов с применением онлайн-касс, а также оценку полноты и достоверности предоставленных предпринимателем данных по выручке.

Нарушители будут наказаны согласно действующему законодательству:

неиспользование кассового аппарата в случаях, регламентированных законом

штраф от ¾ от всей суммы операции без ККМ,

но не менее 10 000 рублей

повторное нарушение кассовой дисциплины

в отношении должностных лиц - дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет, а также административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

использование ККТ, не соответствующей требованиям

от 5 000 до 10 000 рублей

нарушения в области регламента о регистрации, перерегистрации, снятии с учёта ККТ

от 5 000 до 10 000 рублей

электронный чек не направлен покупателю при использовании ККТ

10 000 рублей

покупателю не выдан чек

10 000 рублей

Законодательство предусматривает штрафные санкции и за превышение лимита ККМ. Под «лимитом кассы» подразумевается максимальное значение суммы наличности, разрешённой к хранению в кассе, сейфе к концу дневной смены. Требование введено Центробанком РФ.

Однако наличие кассовых излишков допускается в определённых случаях:

  1. Выплата з/п или различного вида помощи, но не более чем 5 рабочих дней с момента снятия с расчётного счёта.
  2. Операции с наличными средствами в выходные либо праздничные дни.

Законодательство позволяет не устанавливать лимит кассы ИП в 2018 году.

Для этого не требуется каких-либо дополнительных действий, достаточно соответствовать критериям:

  • предельное число сотрудников за прошедший год (календарный) не более 100 человек;

  • общая сумма дохода от реализованных товаров или выполненных услуг до 800 тыс. р. без НДС.


Если предприниматель не соответствует требованиям, перечисленным выше, то требуется установить лимит по кассе.

Расчёт осуществляется по формуле:

Лимит = НС : РП х ПС, где:

  • НС – наличные деньги, поступившие в кассу за расчётный период, в рублях;

  • РП – расчётный период, в котором осуществляется расчёт, в днях;

  • ПС – временной промежуток между передачей наличных в банк, в днях.

Количество дней расчётного периода предприниматель устанавливает самостоятельно, но не более 92 рабочих дня. При этом должны учитываться только рабочие дни бизнеса, в противном случае сумма лимита будет завышенной. Сдавать наличность в банк ИП может не реже, чем один раз за 7 рабочих дней либо 14, если местонахождение точки далеко от офиса банка. За нарушение лимита по кассе предусмотрено наказание в виде штрафа 4-5 тыс. рублей.

 

При возникновении дополнительных вопросов, пишите info@grbuh.msk.ru или звоните 8(929)589-58-32, а так же можете оставить заявку на сайте, я обязательно перезвоню и отвечу на все ваши вопросы.

Учет — основа любой хозяйственной деятельности. Своевременный учет - гарантия экономии на восстановлении учета, а так же штрафах и пени от проверяющих госорганов.

1200-630-kopirovat-219-1170x630

Теги оформление кассовых документов 2018 касса при ЕНВД кассовые документы ИП нарушение кассовой дисциплины кассовая дисциплина для ИП